ИМНС информирует

Налогообложение доходов полученных из-за границы

Доходы, полученные в 2020 году от источников за пределами Республики Беларусь, являются объектом налогообложения подоходным налогом для физических лиц, признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь (подпункт 1.1 статьи 196 Налогового кодекса Республики Беларусь) (далее – НК). При определении налоговой базы подоходного налога учитываются все доходы плательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.

Для определения объекта налогообложения подоходным налогом решающее значение имеет налоговый статус плательщика.

Независимо от гражданства, налоговыми резидентами Республики Беларусь за 2020 год признаются физические лица, которые в период с 01.01.2020 по 31.12.2020 находились на территории Республики Беларусь более 183 дней.

Физическое лицо, не признаваемое налоговым резидентом Республики Беларусь в 2020 году, не будет являться плательщиком подоходного налога, при получении им доходов за границей или из-за границы, несмотря на характер и размер полученного им дохода. В таком случае налогообложение полученных доходов производится в стране, чьим резидентом признается физическое лицо, получившее доход за или из-за пределов Республики Беларусь.

Если физическое лицо в 2020 году является налоговым резидентом Республики Беларусь, то при получении им за границей или из-за границы доходов подлежащих налогообложению, у такого лица возникает обязанность представить в налоговый орган Республики Беларусь налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу за 2020 год.

Для определения такой необходимости следует знать, какие виды доходов подлежат налогообложению. Поскольку существуют также виды доходов полученных за границей, из-за границы, которые не признаются объектом налогообложения, а также доходы освобождаемые от налогообложения.

Перечень доходов, не признаваемых объектом налогообложения, установлен ст. 196 НК, перечень доходов, освобождаемых от налогообложения, установлен ст. 208 НК.

К доходам из-за границы, подлежащим налогообложению подоходным налогом, в частности, относятся:

  • доходы в размере, превышающем 7003 белорусских рубля, в сумме от всех источников в течение 2020 года, полученные от физических лиц в результате дарения;
  • доходы в виде процентов по счетам в иностранных банках;
  • доходы в виде выигрышей в иностранных игорных заведениях, в том числе иностранных онлайн-казино;
  • доходы от операций на внебиржевом рынке Форекс, полученные от иностранных компаний;
  • доходы в виде дивидендов;
  • вознаграждения за исполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия (бездействие), получаемые физическими лицами от иностранных организаций, иностранных индивидуальных предпринимателей.

Физические лица, признаваемые налоговыми резидентами Республики Беларусь и получившие в течение 2020 года доходы от источников за пределами Республики Беларусь, подлежащие налогообложению, обязаны не позднее 31 марта 2021 года подать в налоговый орган по месту постановки на учет налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц за 2020 год.

Согласно действующему налоговому законодательству, фактически уплаченные плательщиком, являющимся налоговым резидентом Республики Беларусь, в соответствии с законодательством иностранного государства суммы налога с доходов, полученных в этом иностранном государстве, подлежат зачету при уплате подоходного налога в Республике Беларусь.

Для проведения зачета плательщик обязан представить в налоговый орган Республики Беларусь по месту постановки на учет документы о полученном доходе и об уплате им налога в иностранном государстве, подтвержденные налоговым или иным компетентным органом этого иностранного государства. Вид и содержание указанных документов определяются внутренним законодательством иностранного государства.


Об изменениях с 01 января 2021 года при уплате государственной пошлины при обращении в суды

С 1 января 2021 года государственная пошлина, взимаемая всеми судами за совершение юридически значимых действий, подлежит зачислению в республиканский бюджет (приложение 2 к постановлению Министерства финансов Республики Беларусь от 3 декабря 2019 года № 71 «О распределении государственной пошлины и штрафов между республиканским и (или) соответствующими местными бюджетами»).

С реквизитами, необходимыми для уплаты государственной пошлины в республиканский бюджет, можно ознакомиться на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь в разделе «Сведения для заполнения платежных документов в республиканский и местный бюджеты» или по ссылке: http://www. nalog.gov.by/ru/news_ministerstva_ru/view/svedenijadljazapolnenijaplatezhnyxdokumentovvrespublikanskijimestnyjbjudzhety-27092/.

Дополнительно обращаем внимание, что с 1 января 2021 года также подлежит уплате (взысканию) в республиканский бюджет государственная пошлина на основании исполнительных листов или иных исполнительных документов, выданных судом до указанной даты.


Граждане, имеющие во владении, собственности либо в пользовании две и более квартиры, жилые дома, гаражи, дачи и иные строения, а также земельные участки (в т.ч. взятые в аренду) являются плательщиками налога на недвижимость, земельного налога и арендной платы за землю. Поступающие в бюджет суммы налогов и арендной платы позволяют государству обеспечить своевременное финансирование расходов на здравоохранение, образование, содержание детских дошкольных учреждений, расходов по благоустройству территорий и т.д.

Уплатить земельный налог, налог на недвижимость и арендную плату за землю за 2020 год необходимо не позднее 16 ноября 2020 года.

Убедительно просим Вас не откладывать уплату налогов и арендной платы на последние дни.

За несвоевременную уплату налогов и арендной платы начисляется пеня, а также предусмотрена административная ответственность.

За более подробной информацией можно обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения вашего имущества.

Информация о расположении налоговых инспекций и номерах их телефонов размещена на официальном сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь: www.nalog.gov.by.


ФИЗИЧЕСКИЕ ЛИЦА, НЕ ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫЕ В КАЧЕСТВЕ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, МОГУТ ОКАЗЫВАТЬ УСЛУГИ ОРГАНИЗАЦИЯМ И ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМ

     Налоговые органы информируют.

     Граждане вправе с 1 января 2019 года без регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей осуществлять по заказам организаций и индивидуальных предпринимателей следующие виды деятельности:

  • выполнение работ, оказание услуг по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, а также моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий;
  • ремонт часов, обуви;
  • ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели из материалов заказчика;
  • сборка мебели;
  • настройка музыкальных инструментов;
  • распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов;
  • производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви из материалов заказчика;
  • штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов;
  • оказание услуг по разработке веб-сайтов, установке (настройке) компьютеров и программного обеспечения, восстановлению компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере;
  • парикмахерские и косметические услуги, а также услуги по маникюру и педикюру.

     Обращаем внимание, что физические лица при осуществлении деятельности по заказам организаций и индивидуальных предпринимателей являются плательщиками подоходного налога с физических лиц. Исчисление, удержание у физического лица и перечисление в бюджет исчисленной суммы подоходного налога с физических лиц осуществляются организацией и индивидуальным предпринимателем.

     Основание: Указ Президента Республики Беларусь от 18 апреля 2019 года N 151 “Об изменении указов Президента Республики Беларусь”.


Живите мудро. Трудитесь честно!

В преддверии проведения выпускных вечеров в  учебных заведениях повышенным спросом среди населения, в частности, пользуются следующие виды услуг:

– парикмахерские и косметические услуги, а также услуги по маникюру и педикюру;

– фотосъемка и видеосъемка событий;

– музыкально-развлекательное обслуживание (деятельность музыкантов, представление услуг тамадой и т.п.);

– деятельность,  связанная с поздравлением с праздниками, независимо от места их проведения;

– выполнение работ, оказание услуг по оформлению (украшению) внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), иных мест.

В связи с этим налоговые органы напоминают.

Оказывать такие услуги могут граждане, не регистрируясь в качестве индивидуального предпринимателя, а  по заявительному принципу при одновременном соблюдении  следующих условий:

– до дня начала осуществления деятельности в налоговую инспекцию представлено уведомление, где указаны вид услуг и  период их осуществления.   Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц также необходимо уплатить до дня начала осуществления деятельности.

– услуги оказываются самостоятельно, не привлекая наемных лиц;

– услуги выполняются для физических лиц и не связаны с осуществлением предпринимательской деятельности.

Ставки единого налога в месяц на сегодня составляют: парикмахерские и косметические услуги, а также услуги по маникюру и педикюру – 91 руб.; выполнение работ, оказание услуг по оформлению (украшению) внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), иных мест – 96 руб; фотосъемка, изготовление фотографий – 99 руб.; музыкально-развлекательное обслуживание (деятельность музыкантов, представление услуг тамадой и т.п.); деятельность,  связанная с поздравлением с праздниками, независимо от места их проведения – 104 руб.; видеосъемка событий – 106 руб.

Обращаем внимание, что в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 18 апреля 2019 года № 151 «Об изменении указов Президента Республики Беларусь» физические лица вправе, без регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, оказывать, в том числе, парикмахерские и косметические услуги, а также услуги по маникюру и педикюру, по заказам организаций и индивидуальных предпринимателей.

При этом физические лица, при осуществлении деятельности по заказам организаций и индивидуальных предпринимателей, являются плательщиками подоходного налога с физических лиц. Исчисление, удержание у физического лица и перечисление в бюджет исчисленной суммы подоходного налога с физических лиц осуществляются организацией и индивидуальным предпринимателем, от которых физическое лицо получило доходы.

Уважаемые плательщики! Живите мудро. Трудитесь честно!

Добровольное исполнение налоговых обязательств позволит вам избежать административной ответственности. 


Социальный налоговый вычет на образование по подоходному налогу с физических лиц можно получить не только у нанимателя по месту основной работы (службы, учебы)

 Как сообщили в инспекции МНС Республики Беларусь по Советскому району г.Гомеля, с 01.01.2019 введена в действие новая редакция Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК), в соответствии с которой внесены изменения в порядок предоставления социальных налоговых вычетов, в том числе в части сумм, уплаченных плательщиком в течение налогового периода за свое обучение в учреждениях образования Республики Беларусь при получении первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования, а также на погашение (возврат) кредитов банков, займов, полученных от белорусских организаций или белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременное погашение (возврат) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), фактически израсходованных им на получение первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования.

В соответствии с пунктом 2 статьи 210 НК данный вычет с   01.01.2019 предоставляется всеми налоговыми агентами, выплачивающими в течение календарного года доходы плательщикам, имеющим право на применение таких вычетов, а не только нанимателями по месту основной работы (службы, учебы).

Социальный налоговый вычет предоставляется на основании следующих документов:

  • справки (ее копии) учреждения образования Республики Беларусь, подтверждающей, что плательщик или его близкий родственник, его подопечный является (являлся) обучающимся учреждения образования и получает (получал) первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование, с указанием периода получения образования;
  • копии договора о подготовке специалиста (рабочего, служащего) на платной основе, заключенного с учреждением образования Республики Беларусь;
  • копии приказа (выписки из него) руководителя учреждения образования Республики Беларусь о стоимости обучения (ее изменении) за соответствующий период обучения – в случае отсутствия стоимости обучения в договоре о подготовке специалиста (рабочего, служащего) на платной основе;
  • копий свидетельства о заключении брака, свидетельства о рождении ребенка (детей), документов, подтверждающих степень близкого родства, выписки из решения органов опеки и попечительства – при осуществлении расходов на получение образования соответственно лиц, состоящих в отношениях близкого родства, подопечных, в том числе бывших ранее подопечными;
  • документов, подтверждающих фактическую оплату услуг в сфере образования, погашение (возврат) кредитов, займов (включая проценты по ним);
  • копии кредитного договора – при получении кредитов банков на оплату первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования;
  • копии договора займа – при получении заемных средств от белорусских организаций или белорусских индивидуальных предпринимателей;
  • справки о доходах физических лиц по установленной форме, иных документов, подтверждающих получение дохода, – при предоставлении социального налогового вычета налоговым органом (пункт 3 статьи 210 НК).

Требования, предъявляемые к документам, на основании которых предоставляется социальный налоговый вычет, определены пунктами 5 и 6 статьи 210 НК.

Обращаем также внимание, что с 01.01.2019 увеличен с 3 до 5 лет срок, за который налоговый агент вправе зачесть либо вернуть излишне удержанные у физического лица суммы подоходного налога.